根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办发32号文件规定和思组审6号委托书的要求，思南县审计局派出审计组自2016年5月24日至2016年6月24日对大河坝镇党委书记张翔、镇长冉从宣同志2013年11月至2016年4月任期经济责任的履职情况进行了送达审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

大河坝镇辖22个行政村（社区），截止2016年4月末全镇总人口23,034人，可耕地面积17,677亩。

截止2016年4月30日，大河坝镇内设机构18个，其中：行政机构6个，副科级事业机构4个，事业股室8个。思南县机构编制委员会核定大河坝镇人员编制数96人，其中：行政编制27人，机关后勤人员3人，事业编制66人。实有财政供养人员105人，其中：在职人员78人（行政25人，事业47人，机关后勤6人），临时聘用人员2人，离退休人员25人。核定领导职数40人，其中：乡镇领导8人，副科级事业机构领导5人，中层干部27人；实有领导职数28人，其中：乡镇领导8人，副科级事业机构领导3人，中层干部17人。

张翔同志从2013年11月至2016年4月任大河坝镇人民政府党委书记，主持党委全面工作，分管人口和计划生育工作，联系人大、武装工作。冉从宣同志从2013年11月至2016年4月任大河坝镇人民政府镇长，主持政府全面工作，分管财政、金融、农村集中建房、一事一议、招商引资等工作。

会计核算工作除交管站财政收支由交管站单独核算外，其余镇直机关单位财政、财务收支均由镇财政分局统一进行会计核算，具体执行总预算会计、行政事业单位会计和村级财务会计制度。

（一）任期镇财政收支执行情况

2014年全镇各项财政收入1,255.30万元，其中：一般性转移支付收入878.29万元，对村级一事一议补助139.79万元，农村综合改革示范试点补助90万元，扶贫发展资金15万元，涉农补贴资金104.37万元，住房公积金24.85万元，财政事务3万元；财政支出1,255.30万元，其中：一般公共服务支出528.79万元，文化体育与传媒支出18.65万元，医疗卫生与计划生育支出14.54万元，节能环保支出35.89万元，农林水事务支出607.88万元，交通运输支出13.56万元，资源勘探信息等支出12.13万元，住房保障支出23.86万元，本期财政收支保持平衡。

2015年全镇各项财政收入1,662.11万元，其中：一般性转移支付收入852.10万元，对村级一事一议补助5.10万元，农村综合改革示范试点补助44万元，扶贫发展资金420.17万元，涉农补贴资金72.12万元，住房公积金及伤残抚恤金43.90万元，危房改造资金69.78万元，其他农林水资金83.60万元，农村基层组织及信息化建设资金11万元，烤烟奖励资金60.34万元；财政支出1,662.11万元，其中：一般公共服务支出684.82万元，文化体育与传媒支出16.95万元，医疗卫生与计划生育支出9.08万元，农林水事务支出905.25万元，交通运输支出4.81万元，资源勘探信息等支出5.08万元，住房保障支出36.12万元，本期财政收支保持平衡。

二、审计结果评价

审计结果表明，大河坝镇书记张翔、镇长冉从宣同志自任职以来，带领大河坝镇领导班子团结协作、干部职工齐心协力，紧扣“两加一推”的主基调，以“减贫摘帽”为主抓手，围绕“强基础、兴产业、促发展、构和谐”总体工作思路，以“三点一线”着力打造黑鹅溪乡村旅游为目标，大力实施项目拉动、工业突破和城镇带动等工作重心，全镇经济得到了持续快速发展，乡村旅游发展成效显著。一是坚持以民生改善为重点，群众幸福感进一步提升。加大跑上跑外力度，争取专项资金投入，三年来共计争取危房改造资金465.93万元对全镇650户农村危旧房进行了改造，争取扶贫资金800多万元实施优质核桃、精品水果等产业化种植项，争取一事一议财政奖补项目资金650万元实施通组路硬化项目18个、亮化项目2个和黑鹅溪“四在农家、美丽乡村”旅游小康寨建设等；二是社会保障覆盖面得到提升，民生政策得到落实。2013年至2016年，累计发放城乡低保补助资金1,257万元，截止2015年末全镇新型农村合作医疗参合人数为22,190人，实现了全民参合，2013年至2016年获报销补偿1,393人次，补偿资金共计674万元；新型农村养老保险参保人数为9,140人，已享受新型农村养老保险人数为799人，发放养老保险基金67万元；三是截止2016年4月30日，镇政府固定资产总额286.59万元，比任职前增加70.13万元，增长32.40%；四是积极开展招商引资工作。大河坝镇人民政府共签约招商引资协议3个，引进企业3家，协议计划投资11,000万元；五是制定了《大河坝镇后勤管理制度》、《办公室保密制度》、《大河坝镇消防安全工作制度》、《大河坝镇进一步加强干部职工管理办法》等制度，内控制度得到了进一步完善。

审计期间未接到干部群众对张翔、冉从宣两位同志个人经济问题的举报，也未发现其个人经济违纪行为。但审计发现在财政收支、固定资产管理等方面存在一些问题：一是截留、坐支财政收入; 二是挤占、挪用专项资金；三是应记未记固定资产；四是个人借款长期挂账。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）应缴未缴非税收入16.90万元。

1．2013年11月,结转“应缴财政专户款”科目余额7.82万元，2013年11月至2016年4月，大河坝镇累计收到非税收入170.30万元，截止2016年4月30日，镇财政分局累计已上缴170.98万元，累计应缴未缴非税收入7.14万元；

2．2015年8月至2016年4月，事业账户收安监、道安办罚没收入7.53万元，截止2016年4月30日，镇财政分局将罚没收入上缴县财政3.94万元，余3.59万元应缴未缴；

3.2013年11月至2016年4月，事业账户收计生社会抚养费13.20万元，截止2016年4月30日，镇财政分局将计生社会抚养费上缴县财政10万元，余3.20万元应缴未缴；

4．2014年1月至2016年4月，大河坝镇行政单位账户收到银行结算利息收入5.97万元。截止2016年4月30日，镇财政分局将利息收入上缴县财政2.99万元，余2.97万元应缴未缴。

审计期间,大河坝镇人民政府及时整改,已于2016年6月2日上缴非税收入14.35万元，余2.54万元应缴未缴。

上述事项违反了《预算法》第五十条和《关于加强政府非税收入管理的通知》第六条第一款的规定； 根据《财政违法行为处罚处分条例》第四条（二）、（三）款的规定，责令大河坝镇人民政府将应缴未缴非税收入2.54万元限期缴入国库。

该问题，张翔同志应承担领导责任，冉从宣同志应承担主管责任。

（二）挤占、挪用专项资金124.25万元。

1. 2014年，大河坝镇人民政府单位行政账户从2011年贫困农民用煤补贴资金中支付山体滑坡治理经费1.04万元、支付烤烟地膜款1.96万元，合计3万元；

2. 2014年5月，大河坝镇人民政府单位行政账户从2012年贫困农民用煤补贴资金中支付尖山村火石界组半坡田公建设款4万元；

3. 2014年8月，大河坝镇人民政府单位事业账户从2013年贫困农民用煤补贴资金支付2014年灾后重建-水毁公路修复款4万元；

4．2013-2014年，大河坝镇人民政府行政账户从2013年农村危房改造专项资金中支付鹅溪、河坝村“美丽乡村、四在农家”房屋立面改造工程款113.25万元。

上述事项违反了省财政厅《关于进一步加强财政专项资金管理的意见》第六款的规定；根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条二款的规定，责令大河坝镇人民政府将挤占、挪用的专项资金124.25万元归还原资金渠道，并调整有关会计账目。

上述问题经过党政联席会议研究讨论决定，张翔和冉从宣同志均应承担领导责任。

（三）应记未记固定资产37.76万元

通过对大河坝镇政府单位行政事业单位账户2013年11月至2016年4月原始凭证进行抽查发现，政府及行政事业单位采购办公会议桌椅、电脑、空调等办公设备37.76万元未记入“固定资产”科目。

该事项违反了《行政单位财务规则》第三十五条和《事业单位财务规则》第四十一条的规定；根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令大河坝镇人民政府督促财政分局将应记未记固定资产及时登记入账，并建好固定资产管理台账，明确责任人员，确保账实相符。

该问题，张翔同志应承担领导责任，冉从宣同志应承担主管责任。

（四）个人借款长期挂账139.29万元。

1．2013年11月政府行政账户“其他应收款”科目反映，个人借款长期挂账未冲销，涉及金额134.14万元，其中：6个月以上1年以下个人借款20.88万元，涉及职工1名，村干部1名； 1年以上个人借款94.06万元，涉及13名职工，4名村干部，2名烟草公司职工。

2．2013年11月政府事业账户“其他应收款”科目反映，1年以上个人借款5.15万元长期挂账未冲销，涉及7名职工和1名村干部。

上述事项违反了《财政总预算会计制度》第二十三条和《行政单位财务规则》第四十七条以及《事业单位财务规则》第四十九条的规定；根据上述规定,已责令大河坝镇人民政府对往来款项进行清理，涉及个人借款的，由镇纪委牵头进行清理，对长期不还的，按相关规定进行处理。

该问题，张翔同志应承担领导责任，冉从宣同志应承担主管责任。

四、审计建议

建议县人民政府成立专项领导小组对各乡（镇、街道办事处）、县直各部门往来账款进行清理，盘活存量资金，提高财政资金使用效益。对个人借款长期不还的，应按照有关规定对相关人员进行严肃处理。

思南县审计局

2016年10月20日

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